Твой путеводитель в мире информации

 


Как заполнять новую налоговую накладную: разъяснение налоговой

Порядок заполнения новой формы налоговой накладной: приказ Минфина № 1379 

Как заполнять новую налоговую накладную, новая налоговая накладная и инструкция по ее заполнению, как заполнить налоговую накладную в 2011 году согласно приказа № 969 от 21 декабря 2010 года, письмо налоговой о заполнении новой налоговой накладной в 2011 году

Письмо  N 547/7/16-1117 от 11.01.2011 года на украинском языке с таблицами >>>

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ АДМИНИСТРАЦИЯ УКРАИНЫ 
   
  ПИСЬМО 
   
  от 11.01.2011 г. N 547/7/16-1117 

  Государственные налоговые администрации в Автономной Республике Крым, 
  областях, городах Киеве и Севастополе 
  
Относительно приказа ГНА Украины от 21.12.10 № 969 


Государственной налоговой администрацией Украины с целью обеспечения практического применения статьи 201 раздела V Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс) был разработан приказ Государственной налоговой администрации Украины от 21.12.2010 № 969 "Об утверждении формы налоговой накладной и порядка ее заполнения", зарегистрированный в Министерстве юстиции Украина 29.12.2010 за № 1401/18696 (далее - приказ № 969), который вступает в силу со дня официального опубликования 10 января 2011 ("Официальный вестник Украины" № 101, 2010).

Приказом № 969 утверждены в новой редакции форма налоговой накладной и приложения к ней, а также Порядок заполнения налоговой накладной (далее - Порядок).

Кроме того, приказом № 969 признано утратившим силу приказ Государственной налоговой администрации Украины от 30.05.1997 № 165 (далее - приказ № 165), которым был утвержден прежнюю форму налоговой накладной и порядок ее заполнения, а также приказы Государственной налоговой администрации Украины , которыми были внесены изменения в указанный приказ.

Форма налоговой накладной, расчет корректировки количественных и стоимость показателей к ней (далее - Расчет корректировки) и порядок ее заполнения претерпели некоторые изменения в отличие от редакции, утвержденной приказом № 165 (с изменениями и дополнениями).

В частности, в связи с тем, что налоговые накладные, которые отвечают требованиям пункта 11 подраздела 2 раздела ХХ Кодекса, подлежат регистрации в Едином реестре налоговых накладных, в верхней левой части налоговой накладной и Расчета корректировки введено новое поле "Включено в ЕРПН", в котором делается соответствующая отметка.

В случае если оригинал налоговой накладной остается у продавца, в поле "Остается у продавца" делаются соответствующие отметки - проставляется отметка "Х" и тип причины соответствии с пунктом 8 Порядка (например: 01 - Выписана на сумму превышения обычной цены над фактической; 02 - Поставка неплательщику налога и т.д.

Обращаем внимание на то, что в отличие от формы налоговой накладной и приложений к ней, утвержденных приказом 165, согласно которым ненужное выделялось пометкой "Х", в новой редакции приказа № 969 пометкой "Х" выделяются необходимые поля.

Кроме того, в случаях, когда все экземпляры налоговых накладных остаются в их лица выписала (пункты 8.1 - 8.4 Порядка), в строках "Индивидуальный налоговый номер покупателя" и "Номер свидетельства о регистрации плательщика налога на добавленную стоимость (покупателя)" проставляется ноль.

В случае поставки товаров / услуг, налогообложение которых предусмотрено по нулевой ставке, в разделе ИИI и графах 8 и 9 налоговой накладной также проставляется ноль.

Следует отметить, что плательщики налога на добавленную стоимость составляют отдельные налоговые накладные по видам деятельности, предусматривают специальный режим налогообложения, и отмечают в порядковом номере накладной после дроби код соответствующей деятельности - 2, 3 или 4 в соответствии с пунктом 3 Порядка (например, налоговая накладная, составленная налогоплательщиком за деятельностью в сфере сельского, лесного хозяйства и рыболовства в соответствии со статьей 209 Кодекса, имеющий код деятельности 2, будет иметь такой порядковый номер  1 2 3 / 2 ).

При этом, в случае составления отдельных налоговых накладных по видам деятельности, предусматривают специальный режим налогообложения, филиалом или структурным подразделением налогоплательщика порядковый номер налоговой накладной устанавливается с учетом присвоенного числового номера филиала (структурного подразделения) и определяется исключительно числом после кода деятельности (например , налоговая накладная, составленная по вышеупомянутым видом деятельности филиалом, которой налогоплательщиком присвоено числовой номер "12", будет иметь порядковый номер 1 2 3 / 2 0 1 2 ).

В случае составления налоговых накладных филиалом или структурным подразделением налогоплательщика по операциям по общим видам деятельности порядковый номер налоговой накладной устанавливается с вышеупомянутым принципом, при этом в клетке, предусмотренной для кода деятельности, значение будут отсутствовать (например, налоговая накладная, составленная филиалом, которой плательщиком налога присвоено числовой номер "12", будет иметь порядковый номер  1 2 3 / 0 1 2 ).

Аналогичное относится и Расчета корректировки.

В соответствии с приказом № 969 по форме налоговой накладной изъято раздел "Товаротранспортные расходы" как имеющие должны указываться в разделе I налоговой накладной, раздел "Предоставлено покупателю: надбавка (+) / скидка (-)" и соответственно раздел "Всего по разделам I + II ± IV ".

Кроме того, с Расчета корректировки изъято графы 12-15.

Одновременно обращаем внимание, что в случае если Расчет корректировки составляется налогоплательщиком в налоговой накладной, которая согласно пункту 201.10 статьи 201 раздела V и пункта 11 подраздела 2 раздела ХХ Кодекса подлежит регистрации в Едином реестре налоговых накладных (далее - Реестр), такой расчет предоставляется покупателю только после его регистрации в Едином реестре налоговых накладных.

В случае если продавец составляет расчет корректировки к налоговой накладной, не подлежит регистрации, в связи с чем общая сумма налога по операции по поставке товаров (услуг) достигает объема, определенного пунктом 11 подразделения 2 раздела ХХ Кодекса, в Реестр в обязательном ' язковому порядке вносятся сведения, содержащиеся в таком расчете.

При этом Расчет корректировки к налоговой накладной, сведения которой не внесены в Реестр, регистрируется после регистрации такой накладной независимо от даты ее составления.

Заместитель Председателя  А.Н.Любченко

Информер НОВОСТИ ОДЕССКИХ КОМПАНИЙ. Печатная версия: НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС-2011

Сайт города Одессы РИА Лимон



По материалам: